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會計學堂發布時間：18-12-1322:37深圳快學教育發展有限公司官方帳號，優質原創作者員工福利Q：給公司員工發購物卡作為福利，分錄怎么寫？什麼時候轉到管理費用—福利費呢？A：會計分錄如下：借：管理費用——福利費貸：應付職工薪酬借：應付職工薪酬貸：銀行存款注：并入工資薪金計算個稅稅前扣除 Q：企業幫員工繳納的交通意外險是否可以稅前扣除？A：國家稅務總局公告2016年第80號：企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予企業在計算應納稅所得額時扣除。文件所說交通意外保險費是在乘坐交通同時購買的，與交通工具運輸費用同時發生的。個稅記賬Q：不足1塊錢的個稅怎么記賬？小規模納稅人的。A：一樣是正常記賬的。計提工資:借管理費用銷售費用-工資，貸其他應收款社保公積金個人所得稅，貸銀行存款。繳個稅，借其他應收款個人所得稅，貸銀行存款。租賃費用Q：請問企業為員工租賃住房怎么做分錄，員工個人需要交個稅嗎？A：如果是公司承擔，房東應該給公司開票，公司直接入福利費用，如果是通過工資發補貼，員工需要繳個稅。資料保管Q：公司注銷后財務資料保存嗎？A：公司注銷如果是合法注銷，有國稅和地稅的注銷通知書，公司注銷后的資料可以不給稅務稽查看，因為是注銷資料可以不去保管，是注銷可以處理掉原來的資料，可以跟稅務稽查說，公司注銷后人員都散了，資料也處理了，沒有辦法找回來，所以他們也沒有辦法要求你，對于廢業注銷的公司沒有這方面規定要求還保管資料。贈送購物卡Q：購物卡買了送人，無法判斷判斷別人什麼時候用，怎么做賬？A：根據用途計入管理費用、銷售費用等，但是要代扣代繳個人所得稅。往來賬款Q：往來賬的做賬流程是怎樣的？A：往來科目一共六個（應收應付預收預付其他應收其他應付），比如應收賬款就是核算銷售貨物給客戶的出貨或者收款，預收賬款是核算客戶預收賬款，預付賬款核算預付給供應商的貨款，收到客戶預收款是借銀行存款，貸預收賬款。如果是收回已經出庫的貨款：借：銀行存款，貸：應收賬款。銷售貨物時，借：應收賬款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅。預付賬款跟應付賬款是同理的，其他應收賬款及其他應付款賬款是核算貨款之外的收付款，賬上未取得發票或者未確定費用的款項掛入此兩個科目。固定資產Q：固定資產帳面價值含稅嗎？固定資產稅收是否不能抵扣？A：就增值稅來說，一般納稅人購建固定資產用于一般計稅征收增值稅范圍業務，允許抵扣的且收到的是專票，認證后可以抵扣，該固定資產的入賬價值為不含稅價；收到的是普票（和小規模）或用于不允許抵扣進項稅額業務的，該固定資產的入賬價值為含稅的。

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